在持续的通货膨胀压力与长期财务规划需求下，美国国税局（IRS）于 2025 年 11 月 13 日正式宣布，将全面上调 2026 税务年度的退休账户缴款限额。此项调整覆盖 401(k)、IRA、SIMPLE 等多项核心退休储蓄工具，为积极储蓄者提供了一个显著提升税优储蓄能力的契机。随着缴款限额与收入门槛的全面提高，投资者将能够更充分地利用税收政策推动长期财富积累。

2026 年主要退休计划缴款限额：关键提升一览

美国国税局确认，自 2026 税务年度起，适用于 401(k)、403(b)、大多数政府 457 计划及联邦节俭储蓄计划（TSP）的员工年度缴款限额将从 2025 年的 23,500 美元上调至 24,500 美元。此举为员工提供了更高的税前储蓄空间，对企业福利计划的参与者具有直接利好。

与此同时，传统 IRA 和 Roth IRA 的年度缴款限额将由 7,000 美元提升至 7,500 美元，同样体现出 IRS 在成本生活调整（COLA）机制下，为个人储蓄者提供更大力度支持的政策方向。

对于采用 SIMPLE 计划的中小企业员工，2026 年的普通缴款上限从 16,500 美元提升至 17,000 美元。而根据 SECURE 2.0 法案条款，符合特定条件的增强型 SIMPLE 计划其缴款上限进一步提升至 18,100 美元。

总体来看，IRS 的此轮调整显著提升了个人可利用的税优空间，尤其有利于职场中积累阶段与退休前冲刺阶段的储蓄者。

追加缴款限额更新：为临近退休者提供更强动力

IRS 同步更新了 2026 年的追加缴款（Catch-up Contributions）额度。其中，适用于 50 岁及以上员工的企业退休计划追加缴款上限从 2025 年的 7,500 美元提升至 8,000 美元。结合新的基础缴款额，符合条件的员工在 2026 年最高可向 401(k) 等计划缴纳 32,500 美元。

值得注意的是，SECURE 2.0 法案规定的针对 60 至 63 岁员工的高额追加缴款限额在 2026 年维持在 11,250 美元不变，为处于临近退休阶段的群体提供了进一步强化储蓄的政策空间。

针对个人退休账户（IRA），50 岁及以上储蓄者的追加缴款限额也依据生活成本调整，从 1,000 美元提升至 1,100 美元。

SIMPLE 计划同样获得同步调整：大多数计划的 50+ 追加缴款将提升至 4,000 美元，而特定条件下的 SIMPLE 计划保持原有的 3,850 美元追加上限；适用于 60–63 岁的高额追加缴款则在 2026 年持续维持 5,250 美元。

这些调整为中年和临近退休群体创造了更灵活、更高效的储蓄通道，有助于弥补早期储蓄不足，提高退休准备度。

收入门槛更新：传统 IRA 抵扣与 Roth IRA 资格全面扩展

除缴款限额外，IRS 也更新了影响退休账户资格的重要收入分界线（phase-out ranges）。

对于传统 IRA，拥有工作单位退休计划覆盖的纳税人，其可抵扣金额将根据调整后总收入（AGI）在新的收入范围内逐步递减。单身纳税人的抵扣区间提升至 81,000 至 91,000 美元；夫妻联合报税且缴款配偶拥有计划覆盖者，其抵扣区间上调至 129,000 至 149,000 美元；若缴款方无计划覆盖但配偶有覆盖，抵扣区间扩大至 242,000 至 252,000 美元。已婚单独报税者的区间继续维持在 0 至 10,000 美元。

对于 Roth IRA，单身与户主的缴款资格收入区间提升至 153,000 至 168,000 美元；夫妻联合报税者的区间调整至 242,000 至 252,000 美元；已婚单独报税者仍维持在 0 至 10,000 美元。更宽的收入区间意味着更多中高收入家庭将能够继续或重新获得 Roth IRA 的缴款资格。

同时，鼓励中低收入家庭储蓄的退休储蓄抵税优惠（Saver’s Credit）也迎来上调：夫妻联合报税的收入上限提升至 80,500 美元，户主与单身申报的上限亦相应提高。

对客户退休储蓄策略的关键启示

IRS 发布的 2026 年新规为储蓄者提供了显著的战略提升空间。随着缴款上限与收入门槛的全面提高，投资者应适时重新审视自身的退休储蓄策略与资产配置，以更充分地利用税优政策创造财富增长。

我们建议客户重点关注以下策略要点：

• 调整缴款比例，最大化利用新上限：确保 401(k) 与 IRA 缴款能够匹配新的 2026 年额度。
• 充分利用追加缴款政策：50 岁以上客户可借此显著提升储蓄速度。
• 确认收入门槛是否带来新的资格机会：尤其关注 Roth IRA 是否因门槛提高而重新开放缴款资格。
• 在税前与税后（Traditional vs. Roth）之间进行策略平衡：根据自身收入、税务预期与退休规划进行组合优化。
• 必要时重新评估 Roth 转换（Roth Conversion）策略：在新的门槛下可能出现新的机会窗口。

我们鼓励投资者在 2026 年前，与其专业财务顾问共同评估上述变化对自身财务状况的影响，制定或更新个人退休储蓄计划，以充分把握政策红利。

如需了解更详尽的技术细节，请参阅 IRS 发布的官方文件 Notice 2025-67。